Der Bundestag hat am 26. Juni 2025 das Gesetz zum steuerlichen „Investitions-Booster“ beschlossen. Die Zustimmung des Bundesrats ist für den 11. Juli 2025 vorgesehen, das Gesetz soll rückwirkend ab 1. Juli 2025 gelten.
Wann gilt die Sonderabschreibung?
Die Sonderabschreibung gilt für Anschaffungen und Herstellungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027.
Was wird gefördert?
Begünstigt sind neue oder hergestellte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, z. B.:
- Maschinen
- Geräte
- Fahrzeuge
- Produktionsmaschinen
- mobile Reinigungsgeräte
- Einbauten in Kfz
Nicht gefördert: Immobilien, Grundstücke und immaterielle Güter.
Wie funktioniert die Abschreibung?
Unternehmen können 30 % der Kosten eines Wirtschaftsguts im Anschaffungsjahr vom zu versteuernden Gewinn abziehen.
Es dürfen nochmal 30 % des Restbuchwerts in den zwei Folgejahren abgeschrieben werden.
Es ist keine Antragsstellung erforderlich, die AfA erfolgt direkt über die Steuererklärung.
Wer kann sie nutzen?
Alle Unternehmen, unabhängig von Branche, Größe oder Rechtsform (z.B. Gebäudereinigung, Facility-Management, etc.), darunter auch Selbstständige und mittelständische Betriebe, dürfen die Sonderabschreibung nutzen, mit der Voraussetzung, dass ein Wirtschaftsgut neu angeschafft, ins Betriebsvermögen aufgenommen und im Förderzeitraum in Betrieb genommen wird.
Sonderregelung für E-Fahrzeuge:
Bei rein elektrischen Betriebsfahrzeugen (Anschaffung: 30.06.2025 – 31.12.2027) können sogar 75 % Abschreibung im ersten Jahr angeschrieben werden. Die restlichen 25% werden über 5 Jahre verteilt.
Außerdem wurde die Bruttopreisgrenze von E-Dienstwagen auf 100.000 € erhöht (vorher 70.000 €).
Wichtig für Unternehmen:
Investitionen nach dem 31.12.2027 sind nicht mehr begünstigt, stattdessen folgt ab 2028 eine Körperschaftsteuersenkung!
Planen Sie größere Investitionen am besten zwischen Juli 2025 bis spätestens Ende 2027 um von der Sonderabschreibung zu profitieren!
Die Dokumentation der Anschaffungen ist notwendig!